Chi tiết: Các lưu ý đối với doanh nghiệp khi tính chi phí nhân công

  2020-04-12

Một số lưu ý khi tính chi phí nhân công cho người lao động mà doanh nghiệp cần biết để không làm phát sinh thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động (NLĐ) cũng như làm giảm chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp. (TNDN) 

Một là: Hồ sơ nhân sự phải đầy đủ:

• Có giấy tờ nhân thân (CMND, CCCD, Hộ chiếu)
• Tra cứu MST của NLĐ, nếu chưa có thfi đăng ký MST cho nhân sự
• Có các quy chế lao động và tiền lương
• Có bảng lương của từng tháng
• Có chứng từ chứng minh đã trả lương

Hai là: Thuế TNCN nộp thay cho người lao động thì cũng tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.

Ba là: Nếu thuê lao động theo nhóm thì phải có Giấy ủy quyền của từng NLĐ cho trưởng nhóm.
Khi trả lương thông qua trưởng nhóm thì phải có bảng kê chi tiết danh sách từng người lao động với số lương tương ứng, tốt nhất yêu cầu tất cả NLĐ ký vào

Bốn là: Tiền lương trả cho NLĐ chưa tham gia bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) vẫn tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
Tuy nhiên nếu doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ các khoản bảo hiểm bắt buộc thì các khoản mua Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho NLĐ sẽ không tính vào chi phí được trừ.

Năm là: Các khoản ăn ca, đồng phục, hỗ trợ nhà ở cho NLĐ:

• Chi phí tiền ăn ca cho NLĐ không chỉ khống chế tính thuế TNCN ở mức 730.000đ/người/tháng, không khống chế tính chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
• Khoản chi tiền cho đồng phục nhân viên khống chế tối đa 5.000.000đ/người/năm áp dụng tính thuế TNCN và cả xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
• Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do doanh nghiệp trả hộ cho NLĐ khống chế 15% tổng thu nhập chịu thuế TNCN (chưa bao gồm tiền thuê nhà); không khống chế hạn mức xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng phải có hóa đơn, chứng từ đầy đủ.  

Sáu là: Các khoản chi 8/3, 20/10, quà tết, thăm hỏi, ốm đau …được khống chế không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Bảy là: Doanh nghiệp được lập quỹ dự phòng tiền lương cho năm sau liền kề không quá 17% quỹ tiền lương đang thực hiện, quỹ dự phòng này cũng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN, nhưng phải đảm bảo sau khi trích lập quỹ doanh nghiệp không bị lỗ.

Tám là: Tiền lương, tiền công của: chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ Công ty TNHH MTV (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanhthì cũng không tính vào chi phí được trừ.

Chín là: Các khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến thì phải có quy chế quy định cụ thể và phải có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến. 
 

Luật sư Hoàng Văn Thạch

 Nếu bạn đang cần một luật sư để tư vấn, giải quyết tranh chấp liên quan đến lĩnh vực doanh nghiệp hãy liên hệ chúng tôi theo thông tin dưới đây!