Chi tiết: Công Ty Đã Giao Dịch Chứng Khoán Trên Thị Trường Upcom Có Bắt Buộc Phải Kiểm Toán Nội Bộ?

  2020-02-25

Hỏi: Công ty chúng tôi là Công ty cổ phần, cổ phiếu đã được giao dịch trên thị trường upcom. Vậy xin hỏi công ty chúng tôi có được coi là đã niêm yết chứng khoán và bắt buộc phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ hay không?

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định 05/2019/NĐ-CP thì có 02 đối tượng doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ gồm: (i) các công ty niêm yết, (ii) các công ty Nhà nước nắm giữ từ 50% cổ phần trở lên và là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - con.

Trong đó công ty niêm yết được hiểu là công ty đã đưa các chứng khoán có đủ điều kiện vào giao dịch tại Sở giao dịch chứng khoán hoặc Trung tâm giao dịch chứng khoán theo quy định của Luật chứng khoán.

Theo quyết định số 455/QĐ-SGDHN  của Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội thì “thị trường upcom” (unlisted public company market) là thị trường giành cho các doanh nghiệp sau:

a) Công ty đại chúng không đủ điều kiện niêm yết;
b) Công ty đại chúng đủ điều kiện niêm yết nhưng chưa niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán;
c) Công ty hủy niêm yết phải đăng ký giao dịch trên hệ thống giao dịch UPCOM nếu vẫn đáp ứng điều kiện là công ty đại chúng (bao gồm cả trường hợp bị hủy niêm yết do công ty hình thành sau hợp nhất, sáp nhập, hoán đổi không đáp ứng điều kiện niêm yết);
d) Doanh nghiệp nhà nước đã chào bán chứng khoán ra công chúng, nếu chưa niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán thì phải đăng ký giao dịch trên hệ thống giao dịch UPCOM.

Như vậy công ty ông mới chỉ đưa cổ phiếu giao dịch trên thị trường upcom thì chưa được coi là Công ty niêm yết, vì vậy không thuộc đối tượng bắt buộc phải thực hiện kiểm toán nội bộ (trừ khi công ty ông là công ty Nhà nước nắm giữ từ 50% cổ phần trở lên và là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - con). Tuy nhiên kể cả khi không thuộc đối tượng bắt buộc phải thực hiện kiểm toán nội bộ thì Nhà nước luôn khuyến khích các doanh nghiệp tổ chức thực hiện kiểm toán nội bộ.
 

Luật sư Hoàng Văn Thạch

 Nếu bạn đang cần một luật sư để tư vấn, giải quyết tranh chấp liên quan đến lĩnh vực doanh nghiệp hãy liên hệ chúng tôi theo thông tin dưới đây!