Chi tiết: Thủ đoạn lập công ty ma để mua bán hóa đơn

  2020-12-31

Cuối năm, phục vụ cho việc kê khai và quyết toán thuế, hoạt động mua bán hóa đơn diễn ra nhiều hơn bình thường. Có nhiều các thức để thực hiện hoạt động mua bán hóa đơn, trong bài này Công ty luật Hà Dương sẽ trình bày về hành vi lập các công ty ma để mua bán hóa đơn, đây là thủ đoạn chuyên nghiệp nhất trong hoạt động mua bán hóa đơn.

Thủ đoạn được thực hiện như sau:

Bước 1: Lập nhiều công ty ma tại nhiều địa bàn khác nhau.

Mượn hoặc dùng CMND của người khác để thành lập công ty, sau đó sử dụng người đại diện theo pháp luật là người ít hiểu biết hoặc giả mạo người đại diện theo pháp luật để ký các hồ sơ tại cơ quan thuế, ngân hàng, ký hóa đơn và hợp đồng.

Đặc điểm của các công ty này: Có quy mô siêu nhỏ, đăng ký rất nhiều ngành nghề kinh doanh, doanh thu lớn, giá trị hàng hóa/dịch vụ bán ra và thu vào ở thời điêm rất gần nhau và có giá trị tương đương nhau (mục đích là để hạn chế tối đa thuế GTGT phải nộp). 

Bước 2. Công ty đầu tiên trong chuỗi các công ty ma (gọi là Công ty A) sẽ áp dụng 01 trong 03 cách hoặc kết hợp cả 03, đó là: (1) sử dụng hóa đơn đầu vào bất hợp pháp hoặc (2) khai khống hóa đơn đầu vào hoặc (3) kê khai hóa đơn đầu ra có nội dung và giá trị khác nhau giữa liên lưu và liên giao cho khách để xuất hóa đơn cho Công ty B (tức các công ty trung gian trong chuỗi công ty ma).

Bước 3. Công ty B sau đó lại xuất hóa đơn cho Công ty C (đây là công ty sẽ thực hiện khâu cuối cùng là bán hóa đơn cho khách hàng).

Bước 4. Công ty C sẽ bán hóa đơn cho các cá nhân, tổ chức có nhu cầu mua hóa đơn. Các hóa đơn mà công ty này bán ra không phải là “hóa đơn bất hợp pháp”, mà thuộc trường hợp “sử dụng bất hợp pháp hóa đơn”.

Bước 5. Sau khi thực hiện việc mua bán hóa đơn và nhận tiền thanh toán theo hóa đơn của khách hàng, Công ty C sẽ cử người đến ngân hàng rút tiền mặt và trao lại cho khách hàng sau khi đã giữ lại phấn chiết khấu hoa hồng từ việc bán hóa đơn (phí bán hóa đơn).

Bước 6. Khi có nhận thấy rủi ro bị phát hiện từ cơ quan chức năng thì các công ty này dừng hoạt động, không khai báo thuế với cơ quan chức năng (bỏ trốn).

Hậu quả và chế tài xử lý

Các hành vi nêu trên xâm phạm hoạt động quản lý thuế, làm thất thoát tiền thuế phải thu của Nhà nước, thất thoát ngân sách Nhà nước.

Các hành vi này có dấu hiệu phạm vào tội “Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” theo điều 203 BLHS 2015.

Các cơ quan chức năng gặp không ít khó khăn khi phát hiện hành vi này, vì các công ty này lập bởi các thông tin về chủ sở hữu không chính xác, có trụ sở ở nhiều địa bàn quản lý thuế, mắt xích các công ty càng nhiều các khó phát hiện. Tuy nhiên đây là hành chi mua bán hóa đơn chuyên nghiệp, nên khả năng bị điều tra và phát hiện là rất cao. 

Nếu bạn đang cần sử dụng dịch vụ luật sư tư vấn nội bộ doanh nghiệp, luật sư tư vấn hợp đồng, luật sư tranh tụng giải quyết tranh chấp kinh doanh thương mại, hãy liên hệ chúng tôi theo thông tin dưới đây!

Liên hệ: Công ty luật Hà Dương – ĐT: 024.629.116099, Mobile: 0982570397 - Email: haduonglaw@gmail.com - Địa chỉ: Phòng 16 a tầng 16, tháp a, tòa nhà Bigtower, số 18 Phạm Hùng, quận Nam Từ Liêm, Tp Hà Nội (MST:  0107908348 - STK: 26810000196593 mở tại BIDV chi nhánh Thái Hà)